. Власти РФ регулярно донастраивают налоговые режимы условий для бизнеса и граждан. Не стал исключением и 2021 год. Общая парадигма изменений остается прежней: поддержку получают те, кто в ней нуждается, богатые платят больше налогов, а лазеек, позволяющих хитрецам обойти систему, становится меньше.
В 2022 году поправки коснутся семей с детьми, граждан, увлекающихся спортом, предприятий общепита, а также, возможно, и некоторых автовладельцев. Вырастет размер отчислений в бюджет для держателей крупных банковских вкладов и «жирующих» на внешней конъюнктуре добывающих компаний.
Кроме того, произойдут решающие изменения для глобальной налоговой системы. Большинство стран мира, и Россия в том числе, готовятся согласовать и ратифицировать подготовленную Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) налоговую реформу, которая вступит в силу в 2023 году.
НОВОВВЕДЕНИЯ ДЛЯ ФИЗЛИЦ
Физлица, у которых на счетах в банках имеется более 1 миллиона рублей, в 2022 году впервые должны будут заплатить 13% налога с полученного дохода. Под обложение подпадает совокупный доход по вкладам, выплаченный за предыдущий год, за минусом необлагаемой величины – в 2021 году она составляла 42,5 тысячи рублей. Декларировать ничего не нужно: платеж за каждого миллионера налоговые органы рассчитают сами и осенью пришлют уведомление вместе с налогом на транспорт и недвижимость.
Многие автовладельцы в 2022 году, возможно, вздохнут с облегчением: власти обсуждают повышение ценовой планки для машин, попадающих под налог на роскошь. Сейчас повышенной ставкой облагается транспорт дороже 3 миллионов рублей, Минпромторг ежегодно утверждает соответствующий перечень. Но учитывая скачок цен в 2021 году, в категорию роскошных стали попадать автомобили, никогда не относившиеся к премиум-сегменту.
Приятным событием для россиян в 2022 году станет налоговый вычет по расходам на фитнес и спорт, которые они смогут получать в том числе за детей. Максимальный размер «спортивного вычета» составляет 15,6 тысячи рублей в год. Для его получения требуется заняться спортом или хотя бы купить абонемент в спортзал или фитнес-клуб, включенный в специальный перечень.
Семьям с двумя и более детьми в новом году будет проще решиться на расширение жилплощади: их доходы от продажи жилья, даже если оно принадлежало им менее трех лет, освободят от НДФЛ. Главное, чтобы деньги сразу же пошли на покупку нового – более дорогого, но не дороже 50 миллионов рублей. На льготу могут претендовать семьи даже с совершеннолетними детьми – до 24 лет, если они студенты и учатся очно.
А самые богатые россияне – чьи доходы в 2021 году превысили 5 миллионов рублей — получат в новом году от налоговиков дополнительную квитанцию с «налогом на богатых». Доходы сверх этой величины теперь облагаются по повышенной ставке НДФЛ — 15%. Собранные от повышения средства направляются на лечение детей с редкими заболеваниями.
ИЗМЕНЕНИЯ ПО НАЛОГАМ ДЛЯ БИЗНЕСА
Серьезно раскошелиться в новом году придется российским металлургам, производителям угля и минеральных удобрений. В 2021 году власти решили настроить для них налоговую нагрузку таким образом, чтобы она зависела от внешних цен на их продукцию. При высоких ценах, как сейчас, она будет расти – Минфин рассчитывает собрать с компаний дополнительно за три года более полутриллиона рублей. Но если конъюнктура сложится неблагоприятно – налоги тоже снизятся.
«Это важно, потому что происходит не прямолинейное повышение налогов, а создается условно «автоматизированная система», которая снимает необходимость ручной донастройки налоговой системы при очередных сильных изменениях рынка и дает определенную предсказуемость условий, которая важна и бизнесу, и государству», — отметил руководитель направления «Налоговая политика» ЦСР Левон Айрапетян.
Параллельно правительство РФ планировало ввести ретроспективное повышение налога на прибыль для компаний, которые направляют большую часть своей прибыли на выплату дивидендов, а не на инвестиции. Однако это решение было отложено по просьбе бизнеса, пообещавшего в ближайшие годы реализовать целый портфель инвестиционных проектов в России. Минфин даже не исключил предоставления налоговых льгот бизнесу, но только под конкретные обязательства.
Снижение налоговой нагрузки в 2022 году предусмотрено для предприятий общественного питания – они получили освобождение от НДС. Избавиться от уплаты этого налога компании смогут, если их годовая выручка не превышает 2 миллиардов рублей, а доходы от услуг общепита в общей сумме доходов составляют не менее 70%.
ГЛОБАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА
ОЭСР в 2021 году подготовила глобальную налоговую реформу, а в новом году все присоединяющиеся к ней страны, включая Россию, планируют согласовать все детали и ратифицировать соответствующие соглашения.
Реформа стоит на двух столпах: Pillar-1 и Pillar-2. Первая часть касается распределения прибыли транснациональных гигантов между странами их присутствия. Они должны будут платить налоги не только в стране фактического нахождения офисов и производств, но и там, где потребляют их продукты или услуги. Эта часть реформы коснется компаний с глобальным оборотом более 20 миллиардов евро в год и рентабельностью продаж более 10%.
По оценкам ЦСР, под регулирование Pillar-1 не попадает ни одна из российских публичных компаний, поскольку эта часть реформы не распространяется на добывающий и регулируемый финансовый сектора экономики, а в других секторах таких гигантов в России еще нет. Среди зарубежных холдингов, которые соответствуют этим критериям и ведут бизнес на российском рынке, эксперты называли Apple, Google, Microsoft, Facebook, Sony, Nestlе, Procter & Gamble и PepsiCo.
При этом Pillar-2, устанавливающий минимальную ставку налогообложения прибыли международных холдингов в 15%, чтобы прекратить практику ухода от налогов с помощью низконалоговых юрисдикций, затронет интересы и российского бизнеса. Под его нормы попадут международные холдинги с годовой выручкой более 750 миллионов евро. Всем им придется серьезно пересмотреть свои отношения с офшорами.
ДЕОФШОРИЗАЦИЯ
Курс на деофшоризацию российской экономики власти объявили еще несколько лет назад, а в новом году Россия, возможно, еще не достигнет окончательно, но заметно приблизится к этой цели.
Помимо реформы ОЭСР, этому будет способствовать пересмотр соглашений об избежании двойного налогообложения между РФ и самыми популярными у ее бизнеса юрисдикциями. Вносимые корректировки предусматривают увеличение до 15% базовой ставки налога при выплате российскими компаниями дивидендов и процентов за рубеж.
Изменения уже затронули соглашения с Кипром, Мальтой и Люксембургом. Соглашение с Нидерландами с 1 января 2022 года прекращает действовать вовсе, поскольку переговоры о его корректировке не увенчались успехом. Сейчас Минфин России пытается найти взаимоприемлемые решения по новому соглашению со Швейцарией.